Hóa đơn Google Ads có được khấu trừ thuế GTGT không? Có thể, nếu doanh nghiệp nhận đúng hóa đơn GTGT Việt Nam và đáp ứng các điều kiện khấu trừ. Hãy kiểm tra tên công ty, mã số thuế và địa chỉ người mua; bên phát hành; nội dung dịch vụ; số thuế; cùng chứng từ thanh toán. Mục đích sử dụng và hồ sơ giao dịch cũng phải đáp ứng Điều 14 Luật Thuế GTGT. Email do Google gửi, chữ “invoice” hoặc thuế suất 8% riêng lẻ chưa đủ để kết luận.
Với tài khoản thuộc cơ chế Google Việt Nam, một hóa đơn GTGT hợp lệ có thể là căn cứ để xem xét khấu trừ. Nếu chỉ có bảng sao kê, biên nhận hoặc hóa đơn thương mại của pháp nhân nước ngoài, doanh nghiệp không nên tự đưa số thuế vào tờ khai. Trường hợp này phải kiểm tra tiếp nghĩa vụ và chứng từ thuế áp dụng cho giao dịch với nhà cung cấp nước ngoài.
Đối chiếu nhanh: Google Ads cho kết quả khác Meta và TikTok khi doanh nghiệp nhận đúng hóa đơn GTGT điện tử do Google Việt Nam phát hành. Bài so sánh VAT Google, Meta và TikTok tách rõ quyền khấu trừ VAT với điều kiện ghi nhận chi phí TNDN.
Trước tiên, hãy xác định doanh nghiệp đang có loại chứng từ nào
Trong khu vực thanh toán của Google Ads có thể xuất hiện nhiều tài liệu. Chúng phục vụ các việc khác nhau: ghi nhận thuế, tổng hợp chi phí, xác nhận giao dịch hoặc đối soát số tiền đã trả. Vì vậy, bước đầu tiên không phải hỏi “hóa đơn Google có được khấu trừ không”, mà là mở tài liệu và đọc đúng bản chất của nó.
| Tài liệu đang có | Giá trị sử dụng chính | Có thể tự kết luận khấu trừ VAT? |
|---|---|---|
| Hóa đơn GTGT do pháp nhân tại Việt Nam phát hành | Là một căn cứ thuế đầu vào nếu thông tin và giao dịch hợp lệ. | Chưa. Vẫn phải kiểm tra mục đích sử dụng, người mua và thanh toán. |
| Bảng sao kê (statement) | Tổng hợp hoạt động thanh toán hoặc chi phí trong một thời kỳ. | Không. Statement không tự động thay thế hóa đơn GTGT. |
| Biên nhận thanh toán (payment receipt) | Hỗ trợ chứng minh một khoản tiền đã được xử lý. | Không. Đây là chứng từ thanh toán, không mặc nhiên là hóa đơn GTGT. |
| Commercial invoice của pháp nhân nước ngoài | Mô tả giao dịch thương mại theo mô hình Google áp dụng cho tài khoản đó. | Không nên tự kết luận. Cần kiểm tra cơ chế thuế và chứng từ nộp thuế áp dụng cho phía nước ngoài. |
| Hóa đơn dịch vụ của agency tại Việt Nam | Ghi nhận giao dịch giữa doanh nghiệp và agency theo hợp đồng/phạm vi thực tế. | Có thể được xem xét trên hồ sơ của agency, nhưng phải đối chiếu hợp đồng, nghiệm thu, thanh toán và dịch vụ thực tế. |
Nếu chưa tìm được đúng tài liệu, hãy xem cách lấy hóa đơn Google Ads. Bài hiện tại không lặp lại các bước tải; mục tiêu ở đây là giúp doanh nghiệp quyết định tài liệu vừa tải có thể dùng vào việc gì.
Nếu cần hiểu mô hình thanh toán trước khi đọc chứng từ, doanh nghiệp có thể bắt đầu từ bài tài khoản quảng cáo Invoice là gì. Trường hợp đang kiểm tra chi phí Meta, hãy chuyển sang bài riêng về khấu trừ thuế hóa đơn Facebook; không áp dụng kết luận của Google cho nền tảng khác.
Google Việt Nam xuất hóa đơn Google Ads trong trường hợp nào?
Theo hướng dẫn thuế chính thức của Google Ads, từ ngày 01/04/2025, Google Vietnam Company Limited phát hành hóa đơn với tư cách đại lý dịch vụ. Phạm vi này áp dụng cho tài khoản hiện có thuộc nhóm sản phẩm bị ảnh hưởng, có địa chỉ thanh toán tại Việt Nam và dùng đồng Việt Nam. Với tài khoản mới, Google Vietnam Company Limited trở thành bên đối tác hợp đồng từ ngày 01/03/2025. Google Ads nằm trong danh sách sản phẩm bị ảnh hưởng.
Google cũng yêu cầu doanh nghiệp cung cấp mã số thuế Việt Nam hợp lệ để nhận hóa đơn thuế hợp lệ. Tài khoản thanh toán tự động hoặc thủ công có thể cập nhật thông tin thuế trong phần cài đặt. Tài khoản lập hóa đơn hằng tháng phải liên hệ Nhóm hỗ trợ Google Ads để cập nhật hồ sơ.
Điều này giải thích vì sao hai tài khoản Google Ads có thể cho ra bộ chứng từ khác nhau. Bên phát hành không được xác định chỉ bằng nơi nhân sự đăng nhập tài khoản. Nó chịu ảnh hưởng của hồ sơ thanh toán, quốc gia, tiền tệ, loại tài khoản, thời điểm thiết lập và thỏa thuận đang áp dụng.
Hồ sơ thanh toán của Google lưu người hoặc tổ chức chịu trách nhiệm pháp lý cho chi phí, phương thức thanh toán, quốc gia và mã số thuế. Đây là dữ liệu cần kiểm tra trước khi nhìn vào tên chiến dịch hoặc email đang quản trị tài khoản.
Hóa đơn Google gửi qua email có phải hóa đơn VAT hợp lệ?
Email chỉ là kênh chuyển tài liệu, không quyết định giá trị thuế của tài liệu đó. Tùy chế độ thanh toán và cài đặt người liên hệ, Google có thể gửi hóa đơn hoặc thông báo liên quan đến thanh toán qua email. Với phương thức lập hóa đơn hằng tháng, Google cho phép khai báo địa chỉ email nhận hóa đơn và yêu cầu xác minh địa chỉ này. Doanh nghiệp vẫn nên mở mục Billing hoặc Google Payments để lấy bản gốc và đối chiếu, thay vì chỉ lưu nội dung email.
Một email thanh toán có thể dẫn tới hóa đơn, statement hoặc payment receipt. Google cũng phân biệt rõ payment receipt với invoice. Vì vậy, câu hỏi đúng không phải là “Google có gửi email không”, mà là “tài liệu trong email hoặc tài khoản có phải hóa đơn GTGT Việt Nam đứng tên đúng doanh nghiệp không”.
Với hóa đơn dùng cho hồ sơ thuế của doanh nghiệp, hãy kiểm tra tối thiểu:
- Bên bán là pháp nhân phù hợp với giao dịch; trong cơ chế nội địa đang xét là Google Vietnam Company Limited.
- Tài liệu thể hiện là hóa đơn GTGT, có số hóa đơn, ngày lập và dữ liệu tra cứu hoặc mã của cơ quan thuế khi áp dụng.
- Tên công ty, mã số thuế và địa chỉ người mua khớp hồ sơ đăng ký doanh nghiệp hoặc đăng ký thuế.
- Nội dung dịch vụ, giá trị trước thuế, thuế suất, tiền thuế và tổng thanh toán được thể hiện đầy đủ.
- Kỳ, số tiền và chủ thể thanh toán đối chiếu được với tài khoản Google Ads cùng chứng từ ngân hàng.
Nghị định 254/2026/NĐ-CP có hiệu lực từ 01/07/2026. Văn bản quy định hóa đơn phải có tên, địa chỉ và mã số thuế hoặc thông tin định danh phù hợp của người mua. Với người mua là cơ sở kinh doanh có mã số thuế, thông tin phải theo hồ sơ đăng ký tương ứng. Đây là lý do doanh nghiệp nên cấu hình đúng từ trước khi chi phí phát sinh.
Cấu hình thế nào để nhận hóa đơn Google Ads đúng tên công ty?
Doanh nghiệp nên hoàn tất hồ sơ thanh toán trước khi chạy chi tiêu đáng kể. Google dùng payments profile (hồ sơ thanh toán) để lưu chủ thể chịu trách nhiệm pháp lý, tên và địa chỉ, phương thức thanh toán, quốc gia cùng thông tin thuế. Dữ liệu nhập muộn có thể chỉ áp dụng cho chứng từ tương lai; không nên giả định hóa đơn cũ sẽ tự đổi.
- Chọn đúng loại hồ sơ tổ chức. Chủ thể thanh toán phải là doanh nghiệp, không phải một hồ sơ cá nhân được dùng tạm.
- Nhập đúng tên pháp lý. Dùng tên trên giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp hoặc hồ sơ thuế; không dùng tên thương hiệu viết tắt nếu đó không phải tên đăng ký.
- Nhập mã số thuế Việt Nam hợp lệ. Google xác định đây là yêu cầu để nhận hóa đơn thuế hợp lệ tại Việt Nam.
- Kiểm tra địa chỉ doanh nghiệp. Đây là địa chỉ xuất hiện trên hóa đơn. Không nhầm với địa chỉ thanh toán mà ngân hàng hoặc công ty phát hành thẻ dùng để xác minh phương thức thanh toán; Google nêu rõ hai địa chỉ này không bắt buộc giống nhau.
- Giữ quốc gia thanh toán tại Việt Nam và dùng VND cho cơ chế Google Việt Nam đang áp dụng. Google không cho đổi trực tiếp quốc gia của một payments profile trong mọi trường hợp, nên cần kiểm tra trước khi tạo tài khoản hoặc chuyển người thanh toán.
- Đăng ký người liên hệ thanh toán và xác minh email. Người phụ trách nên nhận toàn bộ email thanh toán, nhưng kế toán vẫn lấy bản gốc từ Billing hoặc Google Payments để lưu hồ sơ.
- Chọn phương tiện thanh toán có thể truy vết. Thẻ hoặc tài khoản ngân hàng của công ty thường tạo luồng chứng từ rõ nhất. Nếu dùng phương tiện cá nhân của người lao động, phải kiểm tra riêng điều kiện ủy quyền, quy chế và hoàn trả không dùng tiền mặt.
Năm điều kiện phải kiểm tra trước khi khấu trừ thuế GTGT Google Ads
Điều 14 Luật Thuế GTGT số 48/2024/QH15 đặt ra các điều kiện cốt lõi về chủ thể, mục đích sử dụng, hóa đơn/chứng từ và thanh toán. Luật có hiệu lực từ 01/07/2025; nội dung được đối chiếu với các văn bản sửa đổi có hiệu lực đến ngày cập nhật bài. Với Google Ads, các điều kiện này trở thành năm câu hỏi thực hành.
Điều kiện 1: Chủ thể áp dụng phương pháp khấu trừ
Quyền khấu trừ thuế GTGT đầu vào trong Điều 14 được đặt cho cơ sở kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khấu trừ. Nếu chủ thể đang áp dụng phương pháp khác, không thể lấy checklist trong bài này rồi mặc định kê khai giống một doanh nghiệp nộp thuế theo phương pháp khấu trừ.
Điều kiện 2: Quảng cáo phục vụ hoạt động chịu thuế
Chi phí phải gắn với hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa hoặc dịch vụ chịu thuế GTGT. Bộ phận Marketing nên lưu tài liệu giải thích chiến dịch phục vụ sản phẩm, thị trường hoặc hoạt động nào. Bộ phận kế toán cần biết cách phân bổ nếu doanh nghiệp đồng thời có hoạt động chịu thuế và không chịu thuế.
Không cần tạo một bộ hồ sơ phức tạp chỉ để “làm dày”. Điều quan trọng là mối quan hệ có thể truy vết. Hồ sơ cần cho biết tài khoản nào chạy, chiến dịch nào phát sinh chi phí, sản phẩm nào được quảng bá, ai phê duyệt và số liệu nào đối chiếu với hóa đơn.
Điều kiện 3: Có đúng hóa đơn hoặc chứng từ thuế
Luật yêu cầu hóa đơn GTGT mua hàng hóa, dịch vụ hoặc chứng từ nộp thuế phù hợp. Trong trường hợp pháp luật quy định, tài liệu có thể là chứng từ nộp thuế thay cho phía nước ngoài. Vì vậy:
- Nếu bên phát hành là Google Vietnam Company Limited, hãy kiểm tra đây có thực sự là hóa đơn GTGT và thông tin người mua có đúng hồ sơ doanh nghiệp không.
- Nếu bên phát hành là pháp nhân nước ngoài, không dùng tên “invoice” làm bằng chứng duy nhất. Kế toán phải xác định cơ chế thuế đang áp dụng và chứng từ nộp thuế liên quan, nếu có.
- Nếu mua qua agency tại Việt Nam, căn cứ trực tiếp của doanh nghiệp là hợp đồng và hóa đơn của agency cho dịch vụ thực tế, cùng bộ hồ sơ bàn giao và thanh toán; không lấy chứng từ Google đứng tên một chủ thể khác để thay hóa đơn của giao dịch giữa doanh nghiệp và agency.
Điều kiện 4: Thông tin người mua chính xác
Ít nhất cần đối chiếu tên pháp nhân, mã số thuế và địa chỉ với hồ sơ đăng ký của doanh nghiệp. Đây là ba trường phải khớp theo bản chất pháp lý, không chỉ “gần giống” hoặc đúng tên thương hiệu. Đồng thời kiểm tra số hóa đơn, ngày lập, bên bán, nội dung dịch vụ, giá trị trước thuế, thuế suất, tiền thuế và tổng thanh toán. Với hóa đơn điện tử, nên lưu file gốc và dữ liệu hoặc đường dẫn tra cứu đi kèm, không chỉ lưu ảnh chụp màn hình.
Google nêu rõ mã số thuế Việt Nam hợp lệ là yêu cầu để nhận hóa đơn thuế hợp lệ. Vì vậy, thêm mã số thuế sau khi chi phí đã phát sinh không đồng nghĩa mọi chứng từ cũ sẽ tự được sửa đúng. Phạm vi tạo lại hoặc điều chỉnh phụ thuộc loại dữ liệu sai và cơ chế Google hỗ trợ tại thời điểm xử lý.
Điều kiện 5: Thanh toán đúng quy định
Điều 26 Nghị định 181/2025/NĐ-CP quy định điều kiện về chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt. Quy định áp dụng với hàng hóa, dịch vụ mua vào từ 5 triệu đồng trở lên, đã gồm thuế GTGT. Một số trường hợp đặc thù được quy định riêng. Ngưỡng này áp dụng từ 01/07/2025. Không dùng hướng dẫn cũ với ngưỡng 20 triệu đồng cho kỳ hiện tại.
Google Ads thường được thanh toán bằng thẻ hoặc chuyển khoản nên hình thức có vẻ đã “không dùng tiền mặt”. Tuy vậy, kế toán vẫn phải kiểm tra ai là chủ phương tiện thanh toán, dòng tiền đi từ đâu, số tiền nào gắn với hóa đơn nào và doanh nghiệp hoàn trả ra sao. Dùng thẻ công ty là phương án nên ưu tiên vì tên chủ thể và dòng tiền dễ đối chiếu hơn. Pháp luật không diễn đạt điều kiện khấu trừ thành “chỉ được dùng thẻ công ty”.
Nghị định 181/2025 có quy định cho trường hợp người lao động được doanh nghiệp ủy quyền thanh toán không dùng tiền mặt theo quy chế tài chính hoặc quy chế nội bộ. Sau đó, doanh nghiệp phải hoàn trả bằng hình thức không dùng tiền mặt. Nếu nhân sự tự dùng thẻ cá nhân mà thiếu ủy quyền, quy chế và luồng hoàn trả có thể truy vết, doanh nghiệp không nên giả định một sao kê thẻ là đủ.
Khung ba lớp để kiểm tra một bộ hồ sơ Google Ads
Trong quy trình nội bộ của chúng tôi, lỗi thường không nằm riêng ở hóa đơn. Một tài liệu có thể đúng về hình thức nhưng không nối được với chủ thể mua hoặc giao dịch đã thanh toán. Lumie dùng khung ba lớp dưới đây để phân loại điểm thiếu trước khi chuyển hồ sơ cho kế toán.
| Lớp kiểm tra | Cần mở ra xem | Đạt khi | Rủi ro thường gặp |
|---|---|---|---|
| 1. Bên bán | Tên pháp nhân phát hành, mã số thuế, loại chứng từ, ngày và số hóa đơn. | Bên phát hành và loại hóa đơn phù hợp với giao dịch thực tế. | Nhầm statement hoặc commercial invoice với hóa đơn GTGT. |
| 2. Bên mua | Payments profile ID, tên người thanh toán, địa chỉ, quốc gia, tiền tệ và mã số thuế. | Hồ sơ thanh toán và hóa đơn cùng chỉ về đúng chủ thể mua. | Tài khoản do doanh nghiệp chạy nhưng hồ sơ thanh toán đứng tên cá nhân hoặc chủ thể khác. |
| 3. Giao dịch và thanh toán | Customer ID, kỳ dịch vụ, chi phí, giao dịch thẻ/chuyển khoản, phê duyệt và báo cáo chiến dịch. | Số tiền và thời kỳ có thể đối chiếu từ tài khoản quảng cáo đến hóa đơn và dòng tiền. | Thanh toán gộp, nạp trước hoặc dùng thẻ cá nhân nhưng không có bảng phân bổ và hồ sơ ủy quyền. |
Khung này không thay thế việc kiểm tra pháp lý của hóa đơn. Nó giúp doanh nghiệp không gửi cho kế toán một file PDF rời rạc rồi yêu cầu kết luận. Khi ba lớp nối được với nhau, kế toán có đủ bối cảnh hơn để xác nhận điều kiện kê khai hoặc chỉ ra chính xác tài liệu còn thiếu.
Ba tình huống hóa đơn Google Ads và cách xử lý
Cách xử lý phụ thuộc chủ thể bán dịch vụ cho doanh nghiệp: Google Việt Nam, một pháp nhân Google ở nước ngoài hoặc agency tại Việt Nam. Ba tình huống này không nên dùng chung một kết luận.
Tình huống 1: Mua trực tiếp từ Google Việt Nam
Đây là tình huống rõ nhất để xem xét khấu trừ thuế GTGT đầu vào, nhưng vẫn không phải “có hóa đơn là được”. Doanh nghiệp cần kiểm tra:
- Hóa đơn là hóa đơn GTGT, không phải statement hoặc receipt.
- Tên, mã số thuế và địa chỉ người mua đúng với doanh nghiệp.
- Dịch vụ quảng cáo phục vụ hoạt động sản xuất, kinh doanh chịu thuế.
- Giá trị và kỳ dịch vụ đối chiếu được với tài khoản Google Ads.
- Thanh toán có chứng từ không dùng tiền mặt và đúng luồng được phê duyệt.
- File hóa đơn điện tử gốc cùng dữ liệu tra cứu được lưu trong hồ sơ.
Nếu các điều kiện này đầy đủ, hồ sơ có cơ sở để kế toán xem xét kê khai khấu trừ theo kỳ. Bài viết không thể kết luận thay cho doanh nghiệp vì còn phụ thuộc phương pháp tính thuế, hoạt động sử dụng dịch vụ và các chứng từ thực tế.
Tình huống 2: Chứng từ Google ở nước ngoài
Chứng từ của pháp nhân Google ở nước ngoài không nên được tự đổi tên thành “hóa đơn VAT Việt Nam”. Hãy kiểm tra thời kỳ phát sinh, quốc gia, tiền tệ của hồ sơ thanh toán và pháp nhân ghi trên chứng từ.
Luật Thuế GTGT có quy định về chứng từ nộp thuế thay cho phía nước ngoài ở các trường hợp áp dụng. Tuy nhiên, doanh nghiệp có phải nộp thay hay không còn phụ thuộc giao dịch. Cũng cần xác định nhà cung cấp đã thực hiện nghĩa vụ theo cơ chế nào và tài liệu nào được dùng cho kỳ kê khai. Hãy chuyển hợp đồng, chứng từ Google, hồ sơ thanh toán và dòng tiền cho kế toán hoặc cơ quan thuế quản lý trực tiếp. Không kê khai thuế đầu vào chỉ vì hóa đơn thương mại có dòng thuế.
Tình huống 3: Hóa đơn agency tại Việt Nam
Trong tình huống này có hai quan hệ cần tách: quan hệ giữa agency và nền tảng, và quan hệ giữa doanh nghiệp với agency. Doanh nghiệp cần căn cứ vào hợp đồng, phạm vi dịch vụ, hóa đơn do agency phát hành, biên bản hoặc dữ liệu nghiệm thu/đối soát và chứng từ thanh toán cho agency.
Trước khi ký, hai bên nên ghi rõ ngân sách quảng cáo, phí hạ tầng hoặc phí quản lý và đơn vị phát hành hóa đơn. Thuế suất, kỳ đối soát, quyền xem dữ liệu chi tiêu và cách xử lý chênh lệch cũng phải rõ. Không gộp tất cả thành một dòng “chi phí chạy ads” nếu các khoản có bản chất và chứng từ khác nhau.
Nếu nhu cầu nằm ở hạn mức, kỳ thanh toán và đầu mối đối soát, hãy xem phạm vi tài khoản Google Ads Invoice. Mô hình tài khoản, quyền truy cập, đơn vị phát hành hóa đơn, chi phí và trách nhiệm hai bên phải được xác nhận bằng văn bản. Invoice không bảo đảm mọi hồ sơ tự động đủ điều kiện khấu trừ.
VAT 8% trên hóa đơn Google Ads có ý nghĩa gì?
Tại ngày rà soát 12/09/2026, Google thông báo giao dịch thuộc cơ chế Google Việt Nam chịu thuế GTGT 10% và đang được giảm xuống 8% đến hết ngày 31/12/2026. Mốc này phù hợp với Nghị quyết 204/2025/QH15 và Nghị định 174/2025/NĐ-CP. Chính sách có thể thay đổi theo quyết định của cơ quan có thẩm quyền.
Doanh nghiệp kê khai theo số thuế thực tế ghi trên hóa đơn hợp lệ, không tự tính thêm phần chênh lệch từ 8% lên 10%. Đồng thời, cần lên lịch rà lại nội dung này khi bước sang năm 2027 vì chính sách hiện hành có mốc kết thúc ngày 31/12/2026.
Thuế suất và quyền khấu trừ là hai câu hỏi khác nhau:
- Thuế suất trả lời số thuế được tính trên giao dịch.
- Khấu trừ trả lời doanh nghiệp có đủ điều kiện đưa số thuế đầu vào đó vào hồ sơ kê khai hay không.
Nếu hóa đơn sai tên, địa chỉ hoặc mã số thuế thì làm gì?
Không sửa file PDF bằng công cụ chỉnh sửa và không tự thêm mã số thuế vào bản tải xuống. Cách an toàn là lưu bản gốc, ghi rõ trường nào sai, kiểm tra thông tin trong hồ sơ thanh toán và mở yêu cầu với Google.
Google lưu ý rằng họ không hỗ trợ người dùng tự khai Mẫu số 04/SS-HĐĐT cho thay đổi địa chỉ. Nhà quảng cáo cần liên hệ Nhóm hỗ trợ để được trợ giúp tạo lại hóa đơn có địa chỉ chính xác cho mục đích khai thuế. Khả năng điều chỉnh các trường khác phải được xác nhận trên yêu cầu hỗ trợ. Không nên suy rộng rằng mọi dữ liệu quá khứ đều sửa được.
- Lưu hóa đơn/chứng từ gốc và ảnh chụp thông tin hồ sơ thanh toán hiện tại.
- Ghi Customer ID, Payments profile ID, số hóa đơn, kỳ và trường thông tin bị sai.
- Cập nhật thông tin thuế cho kỳ tương lai theo hướng dẫn Google nếu tài khoản cho phép.
- Liên hệ Nhóm hỗ trợ Google Ads và lưu mã yêu cầu, nội dung phản hồi cùng file được tạo lại.
- Chỉ thay chứng từ trong bộ hồ sơ sau khi kế toán xác nhận cách xử lý phù hợp với kỳ kê khai.
Checklist bàn giao hồ sơ Google Ads cho kế toán
Một bộ hồ sơ dễ kiểm tra không nhất thiết có nhiều file. Nó cần đủ dữ liệu để nối bên mua, bên bán, dịch vụ và dòng tiền.
- Hóa đơn điện tử hoặc chứng từ Google ở định dạng gốc.
- Tên pháp nhân và mã số thuế của bên phát hành.
- Tên, mã số thuế và địa chỉ người mua trên hóa đơn.
- Customer ID và Payments profile ID liên quan.
- Ảnh hoặc bản xuất cài đặt thể hiện quốc gia, tiền tệ và người thanh toán.
- Email nhận hóa đơn hoặc thông báo thanh toán, kèm bản hóa đơn gốc tải từ Billing hoặc Google Payments.
- Bảng đối chiếu chi phí Google Ads theo kỳ với số tiền trên hóa đơn.
- Sao kê thẻ, ủy nhiệm chi hoặc chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt.
- Quyết định/ủy quyền và chứng từ hoàn trả nếu người lao động dùng phương tiện thanh toán cá nhân.
- Hợp đồng, báo giá, biên bản hoặc dữ liệu nghiệm thu nếu mua qua agency.
- Tài liệu nội bộ cho biết chiến dịch phục vụ sản phẩm, hoạt động hoặc đơn vị nào.
Với tài khoản có nhiều chiến dịch hoặc nhiều đơn vị cùng sử dụng, nên có bảng phân bổ theo kỳ. Bảng cần Customer ID, trung tâm chi phí, số tiền trước thuế, VAT, tổng tiền, mã giao dịch và người phê duyệt. Đây là audit trail (lịch sử có thể truy vết), giúp đối chiếu khi số tiền bị gộp qua nhiều lần tính phí.
Khấu trừ VAT không giống ghi nhận chi phí được trừ
Doanh nghiệp thường gộp ba câu hỏi thành một: chứng từ có hợp lệ không, VAT có được khấu trừ không và chi phí có được trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp không. Đây là ba phép kiểm tra liên quan nhưng không đồng nhất.
- Tính hợp lệ của hóa đơn/chứng từ xem tài liệu có đúng loại, đúng nội dung và đúng giao dịch không.
- Khấu trừ thuế GTGT đầu vào xem doanh nghiệp và giao dịch có đáp ứng Điều 14 Luật Thuế GTGT cùng quy định thanh toán không dùng tiền mặt không.
- Chi phí được trừ khi tính thuế TNDN còn phải kiểm tra quy định thuế TNDN, tính liên quan đến hoạt động kinh doanh và hồ sơ chứng minh khoản chi.
Một khoản chưa đủ điều kiện khấu trừ VAT không tự động cho biết toàn bộ chi phí bị loại, và ngược lại. Kế toán cần xử lý từng sắc thuế theo đúng hồ sơ thay vì dùng một câu trả lời chung cho cả ba.
Tám lỗi khiến hồ sơ Google Ads dễ bị trả lại
- Gửi statement hoặc payment receipt nhưng gọi là hóa đơn GTGT.
- Thấy email Google gửi đến rồi mặc định tài liệu đính kèm là hóa đơn VAT Việt Nam.
- Chỉ kiểm tra thuế suất 8%, không đọc bên phát hành và người mua.
- Tài khoản đứng tên doanh nghiệp nhưng payments profile lại đứng tên cá nhân hoặc chủ thể khác.
- Thêm mã số thuế sau kỳ phát sinh rồi mặc định hóa đơn cũ tự hợp lệ.
- Dùng thẻ cá nhân nhưng không có ủy quyền, quy chế và luồng hoàn trả không dùng tiền mặt.
- Không đối chiếu được chi phí quảng cáo, số tiền trên hóa đơn và giao dịch ngân hàng.
- Dùng bài hướng dẫn cũ với ngưỡng 20 triệu đồng cho kỳ sau ngày 01/07/2025.
Doanh nghiệp nên quyết định thế nào sau khi kiểm tra?
| Trạng thái | Khi nào dùng | Bước tiếp theo |
|---|---|---|
| Có cơ sở xem xét khấu trừ | Đúng hóa đơn/chứng từ, đúng chủ thể, đúng mục đích và có thanh toán phù hợp. | Kế toán kiểm tra kỳ kê khai và ghi nhận theo hồ sơ. |
| Chưa đủ hồ sơ | Thiếu file gốc, sai thông tin người mua, chưa nối được thanh toán hoặc chưa phân biệt loại chứng từ. | Bổ sung dữ liệu, mở yêu cầu Google hoặc hoàn thiện đối soát trước khi kê khai. |
| Không dùng tài liệu này để tự kê khai | Chỉ có statement/receipt, chứng từ đứng tên chủ thể khác hoặc giao dịch với pháp nhân nước ngoài chưa xác định cơ chế thuế. | Chuyển hồ sơ cho kế toán, tư vấn thuế hoặc cơ quan thuế quản lý trực tiếp. |
Lumie có thể rà phần vận hành gồm tài khoản, payments profile, loại chứng từ, kỳ đối soát và mối nối với chi phí chiến dịch. Doanh nghiệp nên gửi file đã che thông tin nhạy cảm không cần thiết, Customer ID, Payments profile ID, kỳ chi phí, bên đứng tên thanh toán và phương thức thanh toán. Không gửi mật khẩu, OTP hoặc toàn bộ dữ liệu thẻ.
Gửi hồ sơ để rà soát. Kết quả của Lumie giúp xác định dữ liệu và đầu mối cần xử lý. Việc kê khai thuế cuối cùng thuộc trách nhiệm của doanh nghiệp cùng bộ phận kế toán, tư vấn thuế hoặc cơ quan thuế quản lý trực tiếp.
Nguồn đối chiếu
- Luật Thuế giá trị gia tăng số 48/2024/QH15, Điều 14 về khấu trừ thuế GTGT đầu vào.
- Nghị định 181/2025/NĐ-CP quy định chi tiết Luật Thuế GTGT; đối chiếu cùng Nghị định 144/2026/NĐ-CP sửa đổi, bổ sung.
- Nghị định 254/2026/NĐ-CP về hóa đơn điện tử, chứng từ điện tử, hiệu lực từ 01/07/2026.
- Chính sách giảm thuế GTGT theo Nghị quyết 204/2025/QH15 và Nghị định 174/2025/NĐ-CP.
- Google Ads Help: Các loại thuế ở quốc gia của bạn, mục Google Vietnam Company Limited và yêu cầu mã số thuế.
- Google Ads Help: Hồ sơ thanh toán.
- Google Ads Help: Nhận hóa đơn, bảng sao kê hoặc biên lai thanh toán.
- Giải đáp của cơ quan thuế về chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt theo Điều 26 Nghị định 181/2025/NĐ-CP.
Nội dung được Lumie rà soát ngày 12/09/2026 từ văn bản pháp luật chính thức và tài liệu Google nêu trên. Đây là hướng dẫn phân loại hồ sơ, không phải ý kiến tư vấn thuế cho một trường hợp cụ thể. Chính sách thuế và cấu hình Google Ads có thể thay đổi; cần kiểm tra lại tại thời điểm kê khai.