So sánh VAT Google Ads, Facebook và TikTok cho thấy kết quả khác nhau chủ yếu nằm ở loại hóa đơn hoặc chứng từ doanh nghiệp nhận được, không phải tên nền tảng. Google Ads được khấu trừ VAT khi doanh nghiệp nhận đúng hóa đơn GTGT điện tử do Google Việt Nam phát hành và đáp ứng đủ điều kiện. Invoice thông thường của Meta và TikTok, kể cả có dòng VAT, thường không phải hóa đơn GTGT đầu vào của Việt Nam nên không đủ căn cứ khấu trừ. Khoản tiền quảng cáo và phần VAT không được khấu trừ vẫn có thể được tính vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN. Doanh nghiệp phải chứng minh giao dịch phục vụ kinh doanh, có bộ chứng từ hợp pháp và thanh toán đúng quy định.
“Có thu VAT” và “được khấu trừ VAT” là hai việc khác nhau. Kế toán phải nhìn vào đơn vị phát hành, loại chứng từ, thông tin người mua và chuỗi thanh toán. Logo nền tảng hoặc một dòng “VAT 10%” trên file PDF không đủ để kết luận.
Cách phân biệt trong bài dựa trên Điều 14 Luật Thuế GTGT và Điều 9 Nghị định 320/2025/NĐ-CP. Hướng dẫn của từng nền tảng được dùng để xác định đơn vị phát hành, cách tính thuế và loại tài liệu người mua nhận được.
Kết luận nhanh cho ba nền tảng
| Nền tảng và chứng từ thường gặp | Khấu trừ VAT đầu vào? | Tính chi phí được trừ khi tính TNDN? | Việc cần làm |
|---|---|---|---|
| Google Ads: hóa đơn GTGT điện tử do Google Việt Nam phát hành, thông tin người mua đúng | Có thể, nếu đủ các điều kiện khấu trừ | Có thể, nếu khoản chi phục vụ kinh doanh và hồ sơ đầy đủ | Kiểm tra đúng loại hóa đơn, tên công ty, mã số thuế, địa chỉ, kỳ chi phí và chứng từ thanh toán |
| Meta Ads: invoice/receipt thông thường do nhà cung cấp nước ngoài phát hành | Thường không, vì đây không phải hóa đơn GTGT đầu vào của Việt Nam | Có thể, nhưng phải chứng minh giao dịch thật và đủ hồ sơ | Lưu invoice, sao kê, tài khoản quảng cáo, chiến dịch, phê duyệt và đối soát |
| TikTok Ads: invoice thông thường có thể thể hiện VAT và mã số thuế người mua | Thường không; dòng VAT không tự tạo quyền khấu trừ | Có thể, nếu đáp ứng điều kiện chi phí được trừ | Cập nhật thông tin công ty trước khi phát sinh chi phí và lưu chuỗi chứng từ đầy đủ |
Từ “thường” cần được giữ trong kết luận. Nếu doanh nghiệp nhận loại chứng từ khác với trường hợp thông thường, kế toán phải đánh giá chính tài liệu đó theo quy định đang áp dụng. Một kết luận cố định không thể dùng cho mọi tài khoản và mọi thời kỳ.
Vì sao Google Ads có thể được khấu trừ VAT?
Vì tài khoản thuộc phạm vi áp dụng có thể nhận hóa đơn thuế hợp lệ do Google Việt Nam phát hành. Quyền khấu trừ chỉ phát sinh khi hóa đơn và điều kiện sử dụng, thanh toán đều đáp ứng quy định.
Google Ads: Google Việt Nam là đơn vị phát hành hóa đơn
Khác biệt chính không đơn giản là “Google có công ty tại Việt Nam”. Từ ngày 01/04/2025, Google Vietnam Company Limited phát hành hóa đơn với vai trò đơn vị bán lại dịch vụ cho các sản phẩm bị ảnh hưởng, trong đó có Google Ads. Thông tin này được Google công bố trong hướng dẫn thuế tại Việt Nam.
Với tài khoản thuộc phạm vi áp dụng, doanh nghiệp có thể nhận hóa đơn thuế hợp lệ tại Việt Nam nếu hồ sơ thanh toán được thiết lập đúng. Google yêu cầu mã số thuế Việt Nam hợp lệ để phát hành valid tax invoice (hóa đơn thuế hợp lệ).
Tại ngày 12/09/2026, Google công bố thuế suất tại Việt Nam là 10%. Mức giảm còn 8% đang được áp dụng đến hết ngày 31/12/2026, tùy thay đổi của cơ quan thuế. Vì vậy, lấy một bài cũ ghi “Google luôn xuất VAT 10%” để hạch toán cho năm 2026 có thể dẫn đến sai kỳ hoặc sai thuế suất.
Google Ads: không phải mọi file đều là hóa đơn GTGT
Dù vậy, file Google gửi qua email chưa mặc nhiên là hóa đơn GTGT. Statement (bảng tổng hợp), biên nhận thanh toán và hóa đơn thuế là các tài liệu có chức năng khác nhau. Trước khi kê khai, kế toán nên mở file và kiểm tra:
- đơn vị bán và loại hóa đơn thể hiện trên chứng từ;
- tên pháp lý, mã số thuế và địa chỉ của doanh nghiệp mua;
- ngày lập, số hóa đơn, kỳ dịch vụ và số tiền;
- thuế suất, tiền thuế và tổng thanh toán;
- các trường dữ liệu, chữ ký điện tử hoặc mã của cơ quan thuế trong trường hợp loại hóa đơn đó phải có;
- chứng từ thanh toán có thể đối chiếu với đúng hóa đơn và đúng tài khoản quảng cáo.
Nếu chưa có file đúng kỳ, làm theo hướng dẫn lấy hóa đơn Google Ads, rồi quay lại đối chiếu các điều kiện trên.
Nếu đang xử lý riêng chứng từ của Google, xem bài khấu trừ VAT Google Ads. Bài đó đi sâu vào từng điều kiện thay vì chỉ so sánh ba nền tảng.
Vì sao invoice Meta và TikTok có VAT nhưng thường không được khấu trừ?
Vì invoice thông thường của hai nền tảng không phải hóa đơn GTGT đầu vào của Việt Nam. Dòng VAT cho biết nền tảng đã tính thuế; nó không tự tạo quyền khấu trừ cho người mua.
TikTok thu VAT không đồng nghĩa người mua được khấu trừ
Trong mô hình tự chạy quảng cáo phổ biến, Meta và TikTok cung cấp invoice hoặc receipt từ nhà cung cấp nước ngoài. Những tài liệu này có thể ghi tên công ty, mã số thuế và một khoản VAT. Chúng hữu ích để đối soát chi phí, nhưng không vì thế mà tự trở thành hóa đơn GTGT đầu vào do hệ thống hóa đơn điện tử Việt Nam công nhận.
Theo hướng dẫn VAT của TikTok tại Việt Nam, TikTok Pte. Ltd. đã đăng ký thuế tại Việt Nam. Nền tảng thu VAT 10% với giao dịch thuộc phạm vi áp dụng từ ngày 01/07/2025 và chịu trách nhiệm kê khai, nộp thuế nhà thầu phát sinh.
Thông tin trên giải thích vì sao invoice có dòng VAT. Nó không đồng nghĩa khách hàng quảng cáo đương nhiên có một hóa đơn GTGT đầu vào đủ điều kiện khấu trừ.
Invoice Meta phải được kiểm tra theo chuỗi mua dịch vụ
Với Meta, cách kiểm tra cũng phải bắt đầu từ tài liệu thực tế. Một receipt hoặc invoice của tài khoản quảng cáo tự phục vụ không nên được kê khai khấu trừ chỉ vì có chữ “VAT”, tên doanh nghiệp hay mã số thuế.
Nếu giao dịch đi qua agency và doanh nghiệp nhận hóa đơn GTGT do agency Việt Nam phát hành, đó là một chuỗi cung ứng khác. Khi đó, kế toán phải kiểm tra hợp đồng, phạm vi dịch vụ, hóa đơn và thanh toán với agency.
Nếu cần tìm và tải đúng chứng từ từ Trình quản lý quảng cáo, xem quy trình lấy hóa đơn Facebook Ads.
Đối với Meta, xem thêm bài khấu trừ VAT Facebook Ads.
Nếu chưa có invoice đúng tài khoản và kỳ, xem hướng dẫn cách lấy hóa đơn TikTok Ads.
Đối với TikTok, xem thêm bài khấu trừ VAT TikTok Ads.
Không khấu trừ VAT thì có được ghi nhận chi phí hợp lý không?
Có thể. “Không được khấu trừ VAT” không đồng nghĩa “toàn bộ chi phí quảng cáo bị loại khi tính thuế TNDN”. Đây là hai phép kiểm tra khác nhau:
- Khấu trừ VAT xem doanh nghiệp có đủ điều kiện đưa thuế GTGT đầu vào vào tờ khai để bù trừ hay không.
- Chi phí được trừ khi tính thuế TNDN xem khoản chi có thực tế phục vụ hoạt động kinh doanh, có hóa đơn/chứng từ hợp pháp và có thanh toán không dùng tiền mặt khi thuộc ngưỡng bắt buộc hay không.
Theo Điều 9 Nghị định 320/2025/NĐ-CP, khoản chi phải thực tế liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh và có đủ hóa đơn, chứng từ theo quy định. Khoản mua hàng hóa, dịch vụ hoặc khoản thanh toán khác từ 5 triệu đồng trở lên phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt. Pháp luật có thể quy định ngoại lệ cho từng trường hợp.
Điều 14 Luật Thuế GTGT 48/2024/QH15 cho phép phần VAT đầu vào không được khấu trừ được tính vào chi phí TNDN hoặc nguyên giá tài sản cố định. Ngoại lệ đáng chú ý là khoản mua vào thiếu chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt theo điều kiện luật định.
Vì vậy, với Meta và TikTok, doanh nghiệp không nên chỉ lưu một file PDF. Bộ hồ sơ phải trả lời được: ai mua dịch vụ, quảng cáo phục vụ hoạt động nào và số tiền đã được thanh toán – đối soát ra sao.
Bộ chứng từ nên lưu cho Meta và TikTok Ads
Một bộ hồ sơ có khả năng truy vết nên gồm các nhóm sau:
- Chứng từ do nền tảng phát hành: invoice, receipt, billing statement hoặc tài liệu tương ứng; thông tin công ty và mã số thuế phải được nhập đúng từ đầu.
- Chứng từ thanh toán: sao kê thẻ hoặc tài khoản ngân hàng, giấy báo nợ và dữ liệu đối soát. Số tiền, ngày thanh toán và đơn vị nhận tiền phải nối được với invoice.
- Bằng chứng mục đích kinh doanh: kế hoạch quảng cáo, đề nghị chi, phê duyệt ngân sách, hợp đồng hoặc đơn đặt dịch vụ nếu có, landing page và nội dung chiến dịch.
- Bằng chứng tài khoản quảng cáo: Business Manager hoặc Business Center, ID tài khoản, quyền sở hữu/quản trị, lịch sử thanh toán và báo cáo chiến dịch.
- Bảng đối soát: ghép kỳ invoice với khoản thanh toán, tài khoản quảng cáo, chiến dịch và bộ phận sử dụng. Nếu một giao dịch thanh toán cho nhiều tài khoản, phải giải thích được cách phân bổ.
- Quy chế nội bộ và ủy quyền: cần thiết khi nhân viên hoặc cá nhân được giao thanh toán thay doanh nghiệp.
Tài liệu bằng tiếng nước ngoài cần được lưu nguyên bản. Khi cơ quan có thẩm quyền yêu cầu, doanh nghiệp thực hiện dịch sang tiếng Việt theo quy định về tài liệu kế toán và chịu trách nhiệm về nội dung. Việc in một invoice rồi tự ký, đóng dấu không biến tài liệu đó thành hóa đơn GTGT Việt Nam; chữ ký và dấu cũng không thay thế bằng chứng giao dịch thật.
Có bắt buộc thanh toán bằng thẻ công ty không?
Dùng thẻ hoặc tài khoản ngân hàng đứng tên công ty là phương án rõ nhất và ít phải giải trình nhất. Nó tạo một đường đối soát trực tiếp từ doanh nghiệp đến nền tảng, phù hợp với yêu cầu quản trị ngân sách và lịch sử có thể truy vết.
Tuy nhiên, không nên diễn đạt rằng thẻ công ty là điều kiện tuyệt đối trong mọi tình huống. Theo hướng dẫn về thanh toán qua người lao động, trường hợp nhân viên được ủy quyền thanh toán bằng thẻ cá nhân vẫn có thể được xem xét. Quy chế tài chính hoặc quyết định ủy quyền phải được xác lập trước giao dịch. Hồ sơ mua dịch vụ phải đứng cho doanh nghiệp và doanh nghiệp hoàn trả cho nhân viên bằng hình thức không dùng tiền mặt. Hồ sơ này phức tạp hơn và rủi ro giải trình cao hơn.
Nếu tài khoản quảng cáo đang gắn thẻ cá nhân, doanh nghiệp nên xử lý từ kỳ tiếp theo. Cần xác lập người được quyền chi, cập nhật billing profile, ưu tiên phương tiện thanh toán của công ty và giữ nguyên lịch sử thanh toán cũ.
Bốn nhầm lẫn dễ làm hồ sơ bị loại
- Thấy VAT là kê khai khấu trừ. Dòng VAT chỉ cho biết nền tảng đã tính một khoản thuế; quyền khấu trừ phụ thuộc loại hóa đơn hoặc chứng từ mà luật cho phép.
- Dùng ngưỡng 20 triệu đồng từ hướng dẫn cũ. Với quy định TNDN hiện hành được dẫn trong bài, ngưỡng phải kiểm tra chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là từ 5 triệu đồng.
- Tự ký và đóng dấu để “hợp thức hóa” invoice. Việc này không thay đổi bản chất pháp lý của tài liệu và không bù được thiếu hụt trong chuỗi chứng minh.
- Chỉ lưu invoice, không giữ tài khoản quảng cáo. Khi cần giải trình, doanh nghiệp phải chứng minh khoản chi gắn với thương hiệu, sản phẩm, chiến dịch và hoạt động tạo doanh thu của mình.
Cách ra quyết định cho từng bộ chứng từ
Kế toán có thể xử lý theo thứ tự sau:
- Xác định người bán và loại tài liệu. Đây là hóa đơn GTGT điện tử Việt Nam, chứng từ nộp thuế theo trường hợp luật định hay chỉ là invoice/receipt thương mại?
- Kiểm tra quyền khấu trừ VAT. Đối chiếu mục đích sử dụng, thông tin người mua, dữ liệu hóa đơn và điều kiện thanh toán.
- Nếu VAT không được khấu trừ, chuyển sang phép kiểm tra TNDN. Đánh giá quan hệ với hoạt động kinh doanh, tính hợp pháp của bộ chứng từ và thanh toán không dùng tiền mặt.
- Đối soát trước khi kê khai. Không để invoice, sao kê và báo cáo quảng cáo lệch kỳ, lệch đơn vị tiền tệ hoặc không xác định được tài khoản sử dụng.
Riêng với Meta, bài chi phí Facebook Ads được trừ trình bày sâu hơn về hồ sơ và các tình huống thanh toán thường gặp.
Kết luận cho bộ chứng từ Google, Meta và TikTok
Google Ads có thể được khấu trừ VAT khi doanh nghiệp nhận đúng hóa đơn GTGT điện tử do Google Việt Nam phát hành và đáp ứng đủ điều kiện. Invoice Meta và TikTok thông thường không tạo quyền khấu trừ chỉ nhờ có dòng VAT.
Chi phí quảng cáo và phần VAT không được khấu trừ vẫn có thể là chi phí được trừ khi tính thuế TNDN. Hồ sơ phải chứng minh được giao dịch thật, mục đích kinh doanh và dòng tiền.
Nếu doanh nghiệp đang có một bộ invoice chưa chắc cách xử lý, có thể gửi chứng từ để rà soát. Dữ liệu nên gồm một invoice mẫu, billing profile và chứng từ thanh toán. Phạm vi rà soát sẽ được xác định trước; kết luận kê khai cuối cùng nên được thống nhất với kế toán phụ trách hoặc đơn vị tư vấn thuế.
Nguồn đối chiếu
- Google Ads Help – Thuế tại Việt Nam
- TikTok for Business – VAT và CIT tại Việt Nam
- Luật Thuế giá trị gia tăng 48/2024/QH15
- Nghị định 320/2025/NĐ-CP hướng dẫn Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp
- Cổng Thông tin điện tử Chính phủ – xác định khoản chi được trừ
- Cổng Thông tin điện tử Chính phủ – thanh toán qua người lao động được ủy quyền